借鑒銀行信用風險管理方法完善保健企業信用建設

　　市場經濟是信用經濟。社會信用體系是市場經濟體制中的重要制度安排。行業信用建設是社會信用體系建設的重要組成部分，對于促進企業和個人自律，形成有效的市場約束，具有重要作用。商會、協會在促進行業信用建設和行業守信自律等方面發揮著重要作用。

　　保健企業對于信用和加強信用體系建設、規避信用風險，耳熟能詳，從中央政府到部門主管單位、從行業協會到貸款銀行、從國內客商到終端消費者，都在積極呼吁和大力宣傳。我們保健行業企業也在積極響應和逐步參與，但目前在分析方法、加強內部管理上還處于模糊和探索階段。

　　2004年，各商業銀行按照銀監會要求，全面建立完善的風險內控制度，貸款客戶和債權已經進行了分類管理，采取有效措施化解風險。我中國保健協會在完善自身工作的同時，逐漸學習了新資本協議下，銀行信用風險的計量方法研究，總結此文，幫助企業引入內部風險分類和外部第三方對自身的評價，以完善自身信用體系建設、樹立信用形象、增強市場競爭力。

　　1、信用等級評價體系構成

　　新巴塞爾資本協議下，信用風險的計量方法分為標準法和內部評級法。信用風險標準法，只用外部評價。

　　內部信用風險評級應由董事會風險管理委員會最終負責，由信用風險管理委員會監管，董事會審計委員會進行獨立審計，整個過程需要關注模型設計和校準、模型實施、模型應用、模型監視、模型測試驗證。模型方面也要轉變思想,從最初純粹的判斷到模板，再到打分表，最后到純粹的模型。在風險量化方面，風險參數估值要有準確性、穩健性、保守性。圍繞著管理好銀行的信用風險這一最終目標，銀行還需要注重全面性、一致性、準確性、實用性、標準化、程序化和制度化。

　　標準法信用評級是信用評級機構以獨立的第三方立場，根據規范的評級指標體系和標準，運用科學的評級方法，履行嚴格的評級程序，對市場參與者的信用記錄、內在素質、管理能力、經營水平、外部環境、財務狀況、發展前景等進行全面了解、考察調研、研究分析后，就其在未來一段時間履行承諾的能力及可能出現的各種風險給予綜合判斷，并以一定的符號表示其優劣的一種經濟活動。目前中國保健協會經商務部市場秩序司、國資委行業協會辦批準，開展的行業企業信用等級評價就是這一類，也是信用體系建設的重要組成部分。

　　2、目前在用的銀行信用風險管理方法和演變

　　國有商業銀行、股份制商業銀行從1999年已逐步奉行新資本協議下國際標準，取消原來并行的貸款四級分類制度(將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、損失四類)，對貸款資產全面推行五級分類制度。貸款五級分類制度是根據內在風險程度將商業貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。銀行這種分類方法的主要依據是借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實際能力，確定貸款遭受損失的風險程度，其中后三類稱為不良貸款。

　　五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準，這種方法是建立在動態監測的基礎上，通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析，判斷貸款的實際損失程度。也就是說，五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。

　　《商業銀行風險管理內部評級體系監管指引》已于2008年10月1日起執行，其中內部評級體系包括以下幾個基本要素：一、內部評級體系的智力結構，保證內部評級結果客觀性和可靠性；二、非零售風險暴露內部評級和零售風險暴露的技術標準，確保非零售風險暴露每個債務人和債項劃入相應的風險級別，確保每筆零售風險暴露劃入相應的資產池；三、內部評級的流程，保證內部評級的獨立性和公正性；四、風險參數的量化，將債務人和債項的風險特征轉化為違約概率、違約損失率、違約風險暴露和期限等風險參數；五、IT和數據管理系統，搜集和處理內部評級相關信息，為風險評估和風險參數量化提供支持。這些條款給我們企業的內部信用風險管理提供了有利參考。

　　3、引入保健企業信用等級評價對完善我國保健企業信用建設有著深刻的意義

　　社會信用體系建設要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，牢固樹立和全面落實科學發展觀，以法制為基礎，信用制度為核心，以健全信貸、納稅、合同履約、產品質量的信用記錄為重點，堅持“統籌規劃、分類指導，政府推動、培育市場，完善法規、嚴格監管，有序開放、維護安全”的原則，建立全國范圍信貸征信機構與社會征信機構并存、服務各具特色的征信機構體系，最終形成體系完整、分工明確、運行高效、監管有力的社會信用體系基本框架和運行機制。

　　實施保健行業企業信用等級評價設對我國保健企業信用建設有著深刻的意義，一方面借鑒先進風險管理理念和方法，促使保健企業改進風險計量手段，健全風險管理組織體系，加強長期規劃和政策分析，全面提升風險管理能力，盡快縮小與國內其他行業先進企業的差距，增強我國保健企業的市場競爭力；另一方面完善保健企業與政策制定部門和行業管理部門的溝通渠道，提高保健行業的聲譽和支持程度，促進保健行業體系穩健運行和可持續發展。

　　根據企業內在風險因素、戰略的規劃和實施、管理制度和效率、債務人或債項的信用風險管理、信用組合的風險管理、資產和資本的規劃管理、外在環境將企業信用劃分為AAA、AA、A、B、C五級，用以標示企業的對外經濟償付能力、信用管理體系科學性和規范性、履行相關合同的能力和意愿、違約風險等等。后兩種等級的企業經營狀況波動較大，經濟環境對企業履行相關合同的能力有很大影響，存在較大的違約風險。

　　4、保健企業實施信用評價和風險管理應堅持的原則

　　按照目前發展水平、政策環境和外部環境，短期內中國保健業尚不具備實施全面信用管理的條件，中國保健業實施信用評價和風險管理應堅持以下原則：

　　分類實施的原則。國內保健企業在資產規模、業務復雜性、風險管理水平、國際化程度等方面差異很大。因此不同保健企業應區別對待，不要求所有保健企業都實施信用體系建設。對于為數眾多的中小保健企業來說，宜采取與其業務規模、營銷模式和復雜程度相適應的風險管理體制和信用政策，降低信用建設成本；而對于大型保健企業來說，實施信用部門設置和外部信用評價在內的全面信用管理不僅有助于提高國際競爭力，符合長遠發展目標，而且在技術上具備現實可行性，在經濟上也符合成本效益的原則。

　　分步達標的原則。AAA信用等級也只是信用風險管理的階段性成果，全面的信用風險管理體系對保健企業來說包含了內部結構、管理制度、經營成果、外部環境、政策研究、技術發展等諸多條件和敏感性高的計量方法，涉及資產分類、風險量化、風險管理組織框架和政策流程等許多方面，全面達標是一個漸進和長期的過程。保健企業必須結合本單位實際，全面規劃，分階段、有重點、有序推進、逐步達標。